——2025年8月28日在涡阳县第十八届人民代表大会

常务委员会第三十一次会议上

县审计局局长 徐化飞

县人大常委会：

受县人民政府委托,报告2024年度本级预算执行、决算草案及其他财政收支审计情况,请予审议。

去年以来,在县委、县政府的坚强领导和县人大的监督指导下,县审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,深入学习贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神,立足经济监督,聚焦主责主业,认真贯彻县人大常委会审议意见,坚持问题导向,敢于动真碰硬、积极担当作为,紧紧围绕稳经济、优环境、惠民生、防风险等方面加大审计监督力度,以高质量审计监督护航经济社会高质量发展。

根据审计法及相关规定,今年县审计局对我县2024年度本级预算执行、决算草案及其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明,2024年在县委、县政府的坚强领导和县人大的监督支持下,全县各部门认真贯彻落实县十八届人大三次会议预算审查决议,坚持稳中求进、以进促稳,积极破解财政困境,在保持财政收支平稳运行的基础上,县级改革发展和社会民生等重点支出得到较好的保障。

——强化预算收支管理,夯实民生保障基础。一是积极向上争取财政资金。今年以来累计获得转移支付补助49.3亿元。同时积极申报地方政府债券,全年共争取政府债券28.68亿元,有效弥补财政资金缺口。二是努力增进民生福祉。突出“三保”支出优先位置保障重点,严格按照中央和省、市相关政策规定编足编实“三保”预算,常态化做好“三保”运行监测。2024年全县“三保”支出39.97亿元。

——持续深化财政改革,激发财政事业动能。一是扎实谋划和推进新一轮国企改革。按照省市国资国企深化改革工作部署,着力推动我县国家现代农业产业园、职业教育园区、化工园区等项目建设,制定完善《涡阳县国有企业改革深化提升行动实施方案（2023—2025年）》。二是扎实推进非税收入收缴电子化改革。全力推进“互联网+政务服务”,推进数据互通共享,,不断拓展收缴渠道,最大程度利企便民。2024年底启动非税收入对账电子化管理系统和履约保证金线上退付管理系统。

——坚持绩效破立并重,提升资金使用质效。一是绩效目标公开全覆盖。将部门所属二级预算单位全部纳入预算公开范围,细化公开内容、拓展公开领域,全面推进预算绩效目标公开,明确要求部门单位预算在规定时间内统一在政务信息公开网站集中公开。二是推动绩效评价提标扩面。通过“线上+线下”业务培训,做好绩效自评全覆盖工作。

一、2023年度审计发现的问题整改情况

针对《2023年度本级预算执行、决算草案和其他财政收支审计工作报告》（以下简称“审计工作报告”）中发现的四大类42个问题,县政府及相关单位高度重视,主要负责人亲自调度,积极开展整改工作。截至2025年8月，36个问题已完成整改，尚有分阶段整改、持续整改等6个问题正在有序推进。

二、县级预算执行、财政管理审计情况

2024年，县财政一般预算收入总计809,737万元，支出总计807,858万元，年终结余1,879万元。

2024年，政府性基金收入753,342万元，政府性基金支出合计732,539万元，年终结余20,803万元。

2024年，社会保险基金收入完成84,969万元；当年支出45,986万元。收支相抵后，结余38,982万元。年初结余182,748万元；年末滚存结余221,730万元。

2024年，全县国有资本经营收入预算为3,193万元，实际完成收入4,150万元，全部调入一般公共预算使用。

三、审计发现的主要问题

（一）预算编制情况

1.县级一般公共预算编制不完整、不准确。

县财政局在编制2024年度预算时,未将一般债务还本支出列入年度预算草案；当年一般债务还本实际支出13453万元。

2.部分单位预、决算差异大,预算编制不科学、不完整。

审计抽查发现，10家预算单位年初预算收支共计3.76亿元,决算收支共计37.11亿元,各单位预决算均差异2倍以上,预决算差异大,预算编制质量有待提高。

3.部分单位预算编制不完整,未编制政府采购和购买服务预算表。

审计抽查发现,11家预算单位2024年度预算编制不完整,年初有政府采购或购买服务项目,但未编制政府采购或购买服务预算表。

4.财政代编预算规模大,未细化到具体单位、项目。

2024年年初预算中,有预留调资补资、伙食补助、预留过渡安置征迁费用、预留在建续建项目建设及土地开发资金等8个财政代编项目共计16.68亿元未细化到具体单位、项目。

5.年初一般公共预算编制过粗,导致预算执行期间科目频繁调剂,预算约束性不强。

审计发现,2024年度一般公共预算支出预算合计调剂调减15类科目共计57601万元,同时调增5类科目共计57601万元。预算编制过粗,导致预算执行期间科目频繁调剂,预算约束性不强。

6.“四本预算”边界不清晰,交叉安排资金。

一是一般公共预算与政府性基金预算交叉安排支出。二是一般公共预算与国有资本经营预算交叉安排支出。

（二）财政管理情况

7.部分存量资金未统筹盘活,滞留在预算单位代管资金账户,涉及金额1026.94万元。

抽查发现,14家单位代管资金账户中收缴的违规资金、利息、以前年度结余资金等未及时上缴国库或非税,涉及金额1026.94万元。审计期间,8家单位积极落实整改,滞留资金390.18万元已全部上缴。

8.上级财政拨款结转两年以上未清理盘活,涉及资金3384.65万元。

审计发现,2024年县财政局将2021年提前下达的4个中央、省级转移支付指标资金5297.8万元继续结转使用,已连续结转两年以上,未及时清理收回统筹使用,截至2024年底仍有3384.65万元未使用。

9.县级库款保障能力较弱,库款保障均衡性有待提升。

审计发现,县财政有8个月的库款保障水平系数低于0.4,超出合理区间,存在支付风险；有1个月的库款保障水平系数高于0.8,超出合理区间,存在资金闲置情况；且预算支出进度不均衡。

10.县财政局未履行政府投资基本建设项目竣工财务决算审批监管职责。

审计抽查发现，涡阳县2023年以来17个已完工未进行竣工决算的政府投资项目,县财政局未履行政府投资基本建设项目竣工财务决算审批监管职责,无上述项目竣工财务决算的提示提醒督办材料、相关审批手续。

（三）预算执行情况

11.税收收入未完成预算目标,收入结构不优。

涡阳县2024年度税收收入预算数151100万元,决算数126367万元,税收收入未完成预算目标。2024年税收收入126367万元,占一般公共预算县本级收入完成数的51.24%,较上年同期下降7.28个百分点,税收占比偏低,财政收入结构亟待优化。

12.预算支出控制不严,部分单位混用经济科目。

2024年度,有56家预算单位将会议费、培训费、差旅费等一般性支出混入其他科目列支,涉及金额99.77万元。

13.部分单位政府采购或购买服务未纳入年初预算或超预算支出,涉及资金513.86万元。

一是6家单位政府采购或购买服务未纳入年初预算。二是2家单位政府采购或购买服务超年初预算。

14.耕地地力保护补贴发放对象不合规、不精准。

2023年至2024年涡阳县耕地地力保护补贴发放对象不合规、不精准,发放给1090名在职财政供养人员共计116.63万元。

15.以拨代支,中央直达资金49.99万元未拨付至最终收款人。

2024年3家单位在拨付中央直达资金时,有49.99万元拨付不规范,未拨付至最终收款人,拨入本单位农村集体三资委托代理服务中心账户中。

（四）决算草案编制情况

16.部分单位决算数据不准确,决算草案报表填报数与实际数不一致。

一是4家单位2024年决算报表中非税收入征缴数与本期实缴金库数不一致。二是2家单位2024年决算报表-收入支出决算总表中填报的决算数和实际执行数不一致。

（五）国有资产管理情况

17.竣工验收并交付使用的在建工程项目未转入固定资产,且未办理线上资产移交,涉及金额1.88亿元。

2024年10月，涡阳县粮食物流产业园（B）区项目已全部竣工验收,县重点中心交付给涡阳县粮食和物资储备局使用,但截至审计日该项目资产未转入“固定资产”核算,且双方未在资产管理系统中办理移交手续,涉及金额1.88亿元。审计指出后，该问题已整改。

18.不符合条件继续享受公租房或租赁补贴,涉及51户。

一是拥有房产继续享受公租房的涉及42户。二是拥有房产继续享受租赁补贴涉及9户,金额0.7万元。审计指出问题后,县住建局部分整改,已清退公租房17户。

19.未及时清缴公共租赁住房租金,涉及114户共计79.05万元。

截至审计日,涡阳县城区公租房实物配租人员中共有114户欠缴租金超6个月仍在住状态。县住建局委托的第三方公租房管理公司浙江久婵物联科技有限公司于2024年10月至11月向县人民法院申请纠纷调解,截至审计日暂无进展。

20.未及时兑付土地收储资金92.54万元给原土地使用权人。

县自规局下属土地储备发展中心2024年收储的国有土地中仍有2宗土地补偿款92.54万元,未拨付到位。

（六）绩效评价情况

21.62家预算单位160个项目绩效自评不真实、不准确。

2024年度有62家预算单位共计160个项目当年预算执行率均低于60%,但绩效自评均为100分,涉及预算金额共计44915.41万元。其中,有37个项目预算执行率为零,涉及预算金额4696.76万元。

（七）罚没收入征收管理情况

22.罚没收入1342.43万元未及时上缴国库。

截至2024年底,县非税中心罚没收入余额共计1342.43万元,未及时缴入国库。该问题已整改。

23.部分罚没收入未追缴,涉及金额39.16万元。

截至审计日,2024年度县公安局现场采集违章行为尚有1203起违章行为共计39.16万元罚没款未追缴到位。

24.未建立罚没物品清查盘存制度，且未定期向财政部门报告罚没物品管理情况。

一是2家单位未建立罚没物品清查盘存制度；2024年度未开展罚没物品盘点清查工作。

二是全县罚没物品底数不清，罚没物品收缴单位均未定期向财政部门报告罚没物品管理情况。

（八）政府投资审计情况

A.涡阳县黑臭水体整治及污水处理PPP项目竣工决算审计情况

25.部分设施存在长期闲置浪费、无法使用,涉及金额1354.06万元。

（1）虚假验收造成部分设施闲置浪费770.09万元。

一是37个监控设备未纳入智慧水务视频监控系统,截止审计日无法正常使用。二是9个水质信息采集系统站点自建成以来均未投入使用,也未在智慧水务系统平台产生数据及检测结果。

（2）涡楚河部分设施长期无法使用,涉及金额583.97万元。

涡楚河部分沿河亲水石材步道均长期淹没在水面以下,部分步道已长满水草,无法通行使用。

26.违规签订补充协议,超规定多支付工程预付款,造成多计建设资金利息成本222.70万元。

审计发现，涡阳水安和安徽水安违规签订补充协议,将预付款支付比例由合同价的30%调整为40%，多预付工程款1475.76万元，经计算,造成多计建设资金利息共计222.70万元。

27.竣工财务决算多计建筑安装工程费,涉及金额822.52万元。

审计发现，中介机构未将工程结算审核报告中的部分税金予以剔除,竣工财务决算中多计建筑安装工程费822.52万元。

28.未按规定比例下浮工程建设其他费用,多计决算金额326.68万元。

审计发现，中介机构出具的竣工财务决算审计报告,计入工程建设其他费用金额合计2188.17万元。实际应为1861.49万元，多计工程建设其他费用326.68万元。

29.运营管理不力造成绿化损失,涉及金额1471.25万元。

现场审计发现,东向阳河、幸福河、陈万沟和污水处理厂在移交后养护不到位,造成绿化苗木灭失,涉及金额1471.25万元。

B.2020年以来城市市政道路领域项目建设管理情况专项审计调查情况

30.未按图纸施工、偷工减料,多支付工程款造成财政资金损失70.68万元。

由于县重点中心未正确履行施工现场监督管理职责,监理单位现场监管不力,施工单位未按照图纸设计要求实施,结算审核单位未对偷工减料工程量予以扣除,存在偷工减料的问题,多支付工程款造成财政资金损失70.68万元。

31.竣工结算审核不严,结算不实,涉及金额283.92万元。

施工单位虚报工程量,县重点中心和监理单位现场监督管理不严,对竣工结算未严格审核,结算审核单位出具的审核结果不准确,工程竣工结算不实,涉及金额283.92万元。

32.控制价编制结果审核把关不严,造成财政资金浪费,涉及金额35.32万元。

一是提高建设标准，涉及金额31.12万元；二是未按图纸设计工程量编制清单控制价,涉及金额4.20万元。

33.13个项目竣工验收后未及时移交设施管理部门,部分设施移交不及时造成财政资金损失,涉及金额16.10万元。

县向阳大道（南护城河-滨河大道）改造工程等13个项目竣工验收合格后,未及时将道路及附属设施移交相关管理部门。现场抽查发现，乐行路绿化工程已过施工合同三年养护期,未移交县城管局园林绿化部门，绿化苗木死亡、灭失严重,涉及金额16.10万元。

34.项目验收监督管理不严,竣工验收流于形式。

一是部分设施未完成即组织竣工验收,造成设施长期闲置。二是对工程未按图施工、偷工减料等问题监督不严,竣工验收流于形式。

C.涡阳县“四好农村路”建设管理情况专项审计调查情况

35.县道规划不科学,乡、村道规划随意性大。

一是县道规划部分线路重合。

二是乡、村道规划随意性大。

36.公路项目在建工程核算不完整。

县交通运输局将2023年和2024年实施的25个工程项目类资金支出均予以费用化,合计18177.91万元均未纳入固定资产核算。

（九）专项审计调查情况

A.涡阳县财政衔接推进乡村振兴产业发展补助资金和政策落实审计情况

37.挤占项目资金423.95万元。

审计发现,2022年10月至2025年3月,汇农公司挤占保鲜冷链基础设施及设备项目资金、农业发展全产业链项目资金用于单位人员工资、贷款利息、项目收益款等支出共计423.95万元。审计指出问题后,该问题已整改。

38.违规套取财政资金19.08万元。

2024年12月,涡阳县峻贺养殖家庭农场向涡阳县畜牧兽医水产发展中心申报并获得2024年新建牛舍补贴款19.08万元,该项目实际为涡阳县农业发展建设投资（集团）有限公司2023年投资建设的新建牛舍项目。审计指出问题后,补贴资金已退回。

39.9个项目应收未收项目租金收入570.79万元。

审计发现,县汇农公司组织实施的2022年农业发展全产业链项目-秸秆综合利用全产业链项目、2022年专用品牌粮食产业发展项目等9个项目应收未收项目租金收入合计570.79万元。

40.国有资产闲置,涉及金额810.36万元。

一是城东食用菌种植基地闲置，涉及金额235.56万元。

二是西阳镇解沟村约2936.38平米的三层标准化钢构厂房处于闲置状态，涉及金额479.8万元；陈大郑庄户村新建仓储大棚1250平方处于闲置状态，涉及金额50万元；星园街道盛庄村标准化冷库处于闲置状态，涉及金额45万元。

41.资金闲置未发挥效益,涉及金额71万元。

一是2022年新兴镇王集村扶持壮大村级集体经济项目乡村振兴衔接资金21万元，在王集村三资账户闲置未使用。二是2024年店集姜庄村发展新型农村集体经济项目乡村振兴衔接资金50万元,在姜庄村三资账户闲置未使用。

B.涡阳县2022年至2024年基本养老保险基金审计情况

42.低保、特困、重度残疾人员等救助对象城乡居民养老保险代缴不到位。

审计发现,2022年至2024年,对191名重度残疾人和低保特困人员未按规定代缴城乡居民养老保险。

43.审核把关不严,101人存在重复参保现象。

44.违规向14名不符合条件人员发放待遇,涉及金额23.02万元。

一是死亡后仍领取机关养老待遇,涉及4人,涉及金额21.76万元。二是9名参保人员重复领取丧葬费补助金、1名参保人员多发补助1.26万元。截至审计日,多发待遇已全部追回。

45.审核把关不严,向不符合缴费年限人员支付养老保险待遇。

审计发现,县人社局向3名缴费年限不满15年机关单位人员支付养老待遇。

四、审计建议

（一）规范预算执行工作,强化预算刚性约束。坚持无预算不支出,持续推进落实零基预算改革工作,避免预算资金闲置浪费。

（二）优化财政支出结构,防范和化解各种风险隐患。依法加强税收征管,优化支出结构、财政资源配置,不断增强财政的宏观调控和公共服务能力。

（三）强化财政管理水平,提升财政资金使用质效。加大收入统筹力度,优化转移支付管理,优化绩效目标编制质量,提升财政资金使用效益。

（四）加强国有资产管理监督,推动国有资产保值增值。加强国有资产管理监督，严格履行报批手续,资产收益应理清资金性质,及时收缴到位；合理配置资产，盘活闲置资产，提高资产使用效率。

（五）完善落实整改机制,提升审计整改成效。建立健全审计查出问题整改长效机制,切实把问题整改同完善制度结合起来,推动问题整改长效化。加强审计督促整改与人大监督、纪检监察等工作的贯通协同,推动形成整改合力。