——2024年8月26日在涡阳县第十八届人民代表大会

常务委员会第44次主任会议上 

县审计局局长 徐化飞

县人大常委会主任会议：

受县人民政府委托，报告2023年度本级预算执行和决算草案及其他财政收支的审计情况，请予审议。

去年以来，在县委、县政府的坚强领导和县人大的监督指导下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的二十大和二十届二中全会精神，立足经济监督，聚焦主责主业，充分发挥审计在推进党的自我革命中的重要作用。认真贯彻县人大常委会审议意见，坚持问题导向，敢于动真碰硬、积极担当作为，紧紧围绕稳经济、优环境、惠民生、防风险等方面加大审计监督力度，积极服务全县经济社会高质量发展。

根据审计法及相关规定，县审计局对2023年度本级预算执行和决算草案及其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明，全县各部门认真贯彻县委、县政府决策部署，严格执行县十八届人大二次会议审查批准的预算，扎实做好“六稳”工作，全面落实“六保”任务，民生底线兜牢兜实，全县经济总体稳中向好，县级改革发展和社会民生等重点支出得到较好的保障。

——强化保障基础，财政收入水平稳步提高。一是聚焦年初收入既定目标，强化零散税源征管，全力做到应收尽收。2023年全县一般公共预算收入完成22.06亿元，同比增长5.1%；持续优化营商环境，全面落实减税降费等各项惠企政策。2023年全县累计减、免、退税2.61亿元，其中留抵退税0.74亿元。2023年全县共安排2.77亿元，推动传统农业产业优化升级和新型产业培育壮大，促进大项目、好项目加快引进和落地。

——严格预算管理，财政保障能力逐步增强。树立政府带头“过紧日子”思想，严格落实厉行节约坚持“过紧日子”若干举措。2023年全县“三公”经费支出较上年同比下降33.7%。加大财政资金统筹整合力度，2023年全县盘活财政存量资金1.22亿元用于兜牢“三保”底线，有效促进了社会事业发展，进一步提升了财政保障能力。

——严控债务规模，债务风险防控更加有力。强化债务风险意识，建立健全债务风险监测、评估和预警机制。2023年共偿还到期政府债务本金46.88亿元，其中：一般债务8.57亿元、专项债务38.31亿元，通过发行再融资债券偿还46.87亿元，其余通过财政资金偿还，县财政偿债压力较大。

——加强绩效管理，财政资金质效持续提升。严格落实预算绩效管理主体责任，加强绩效运行监控。2023年组织对17个重点项目进行了评价，涉及部门11个，财政资金8.5亿元，评价范围涵盖农业、林业、民生、医疗保障、就业等领域，同时强化绩效评价结果应用，坚持“花钱必问效、无效必问责”，不断提高财政资金使用效益。

一、2022年度审计发现的问题整改情况

针对2022年度本级预算执行和其他财政收支审计共发现六个方面27个问题，县政府及相关单位高度重视，主要负责人亲自调度，积极开展整改工作。截至2023年12月底，25个问题已整改；尚有经营性用房尚未分配和确权不及时造成安置房门面租金2638.7万元滞留在运营公司账户未能及时分配2个问题正在整改。

二、县级预算执行、财政管理审计情况

2023年，县财政一般预算收入总计875,269万元，支出总计827,359万元，年终结余47,910万元。

2023年，政府性基金收入760,958万元，政府性基金支出合计739,047万元，年终结余21,911万元。

2023年，社会保险基金收入完成452211万元；当年支出405713万元。收支相抵后，结余46498万元。年初结余308635万元；年末滚存结余355133万元。

2023年，全县国有资本经营收入预算为3,000万元，实际完成收入6,000万元，全部调入一般公共预算使用。

三、审计发现主要问题

（一）县级预算执行审计情况

1.预算编制方面

（1）国有资本经营预算管理制度不健全，未制定本区域县属国有企业资本收益上交管理办法。审计发现，县国资办未根据企业经营状况，制定本区域县属国有企业资本收益上交管理办法。

（2）一般公共预算与其他预算边界不够清晰，存在部分项目支出交叉、不够衔接

①与政府性基金预算支出交叉。

②与国有资本经营预算支出交叉。

（3）部分单位预、决算差异大，预算编制质量有待提高

审计抽查发现，县农业农村局、教育局、住房和城乡建设局、社会保险事业管理服务中心等10家预算单位年初预算收支共计7.46亿元，决算收支共计38.55亿元，各单位预决算均差异2倍以上，预决算差异大，预算编制质量有待提高。

2.预算执行方面

（1）当年税收收入未完成，财政收入结构不优，税占比呈下降趋势

涡阳县2023年度年初预算税收收入153400万元，调整后预算数为153400万元；2023年实际完成税收收入129089万元，少完成24311万元，完成调整预算数的84.15%，税收收入未完成。

2023年税收收入129089万元，占一般公共预算收入完成数220586万元的58.52%，税收占比偏低，财政收入结构亟待优化。

（2）两个部门预算收入未完成

2023年县公安局、县重点工程建设管理服务中心年初非税收入预算未完成。

（3）清理盘活资金不到位，涉及金额731.26万元

①部分财政专户资金长期挂账，未及时清理盘活，形成“沉淀”资金，涉及资金482.7万元

截至审计日，涡阳县财政局管理的财政专户（农业银行尾号2513户）余额为482.7万元。该专户资金长期挂账，未按规定及时清理盘活，形成“沉淀”资金。

②部分单位违纪资金和结余资金滞留实有资金账户，未及时上缴非税或国库，涉及金额248.56万元。

截至审计日，涡阳县财政局国库支付中心管理的县公安局、县自然资源和规划局、花沟镇政府等7家单位实有资金账户中收缴的违纪资金和以前年度结余资金等未及时上缴非税或缴入国库，涉及金额248.56万元。

审计期间，县自规局积极落实整改，已于2024年7月1日将林业扶贫款及诉讼费122.96万元缴入国库。

（4）滞留行政事业单位门面房租金51.3万元

涡阳县经开商业运营管理有限公司2023年收取的门面房租金51.3万元，滞留在国投集团公司账户；截至审计日，未上缴县非税部门。

3.决算草案编报方面。

（1）代征的污水处理费1596.94万元收缴不到位，同时造成决算少列污水处理费1003.04万元。

2023年5月至2024年5月涡阳县乐行水务集团有限公司代收污水处理费共计1596.94万元，其中：2023年度1003.04万元。截至审计日，未收缴国库，且造成2023年度决算少列政府性基金收入1003.04万元。

（2）部分单位决算草案报表列报数与实际数不一致，决算数字不准确。

由于财政部门审核决算草案报表不严格，与各单位信息沟通不及时以及预算单位决算报表填报不细致，造成县自然资源和规划局、县城市管理局、县交通运输局、涡阳第一中学4家单位决算报表非税收入征缴表（F04表）填报的已缴国库数与实际缴库数字不一致，决算数不准确。

4.财政管理方面。

（1）预算执行不到位，财政管理有待加强。

抽查2023年中央、省、市、县四级50万元以上项目预算指标执行情况发现，91个单位，275个项目，涉及资金19.04亿元，整体执行率仅23.2%，低于50%。

（2）库款保障水平超出合理区间，库款保障能力有待提升。

县财政有6个月的库款保障水平系数低于0.4，超出合理区间,存在支付风险；有1个月的库款保障水平系数高于0.8，超出合理区间,存在资金闲置情况；且预算支出进度不均衡。如：2023年度预算支出为154.25亿元，其中9月份支出44.14亿元，占全年支出的28.62%，库款保障均衡性有待提升。

（3）部分单位政府采购无预算或超预算，涉及资金2112.6万元。

①8家单位政府采购或购买服务无预算。审计抽查发现，2023年县住建局、县卫健委、县医保局、县交警大队等8家单位采购服务支出无预算，涉及金额966.61万元。

②3家单位政府采购超预算。审计抽查发现，2023年县文化旅游体育局、县公安局和第四中学3家单位采购设备等支出超年初预算，涉及金额1145.99万元。

（4）未及时兑付制造业融资财政贴息57.25万元及重点群体个人创业担保贷款贴息项目资金107.78万元。

（5）部分上级转移支付资金未结转使用，涉及资金1537.46万元。

2023年省财政农村人居环境建设、耕地保护补偿激励专项、老年人福利、省级民政事业发展等5个项目资金未使用或未使用完毕，未结转至2024年安排使用，涉及资金1537.46万元。

审计指出问题后，县财政已及时结转上述3笔资金合计592.21万元。

（6）部分预算单位存在违规列支和管理不规范现象。

审计抽查发现，由于预算单位执行预算不严肃、使用科目不规范，造成部分预算单位在规定的经济科目之外列支“三公”经费、会议费、差旅费、培训费，涉及资金82.51万元。

（7）部分单位基本支出挤占项目支出，扩大了开支范围，涉及资金16.47万元。

①挤占园林绿化养护专项经费9.1万元。

②挤占农村特困人员救助供养补助资金7.37万元。

（8）中央预算内基建项目进展缓慢，未发挥资金使用效益。

县水利局、县住建局、县农村经济经营管理站3个单位，3个中央预算内基建项目进展缓慢，未发挥资金使用效益，涉及资金20668.9万元。

（9）部分新增债券项目进度缓慢，造成资金长期闲置，未能较好发挥资金效益，涉及资金3057.62万元。

县教育局实施的“城乡幼教能力提升工程”和安徽涡河文化旅游集团公司实施的“千年古镇景区旅游基础设施建设”两个专项债券项目进度缓慢，造成资金闲置，未能发挥资金效益，涉及资金3057.62万元。

（10）部分单位未进行绩效自评或绩效指标设置不合理、绩效评价不真实。

一是29个项目未开展2023年度项目绩效自评。

二是3个项目支出绩效指标量化不明确，内容空洞，不利于科学合理开展绩效评价。

三是2个项目支出绩效自评不真实，不能真实客观反映项目执行情况。

（11）部分重点项目绩效评价结果整改落实不到位。

（二）国有资产审计情况

1.已竣工验收并交付使用的在建工程项目未转入固定资产，涉及金额37691.87万元。

县人民医院（急救中心）改扩建项目一期工程和华都社区服务中心装饰装修设计施工一体化项目均已完成竣工验收手续并交付使用，截至审计日，应转未转“固定资产”核算，涉及资产金额合计37691.87万元。

2.会计核算不规范，少计无形资产7726.88万元。

涡阳县住房和城乡建设局2023年4月和2023年6月竞拍两宗地块，支付土地出让金及契税等相关税费共计7726.88万元。县住房和城乡建设局记入支出科目，未记入“无形资产”科目核算。

（三）专项资金审计情况

1.县公立医疗机构医药耗材设备采购管理使用情况专项审计情况。

（1）药品采购计划制定不合理，造成损失浪费3.22万元。  

审计抽查发现，涡南镇卫生院盘亏、报损药品共计造成损失浪费32190.17元。

（2）通过设置不合理条件、“量身定制”等条件，使招标过程不具备竞争性，排斥潜在投标人。

涡阳县中医院医共体区域体检信息化项目招标控制价为150万元，中标价148.5万元。中标单位安徽某钧电力科技有限责任公司，经对招标文件及评标文件审计发现，存在设置不合理条件。

（3）采购医疗设备项目未进场交易。

2018年10月，涡阳县丹城卫生院委托安徽寰亚国际招标有限公司代理招标采购CT等一批医疗设备，预算308万元。审计发现，该项目开标地点设在安徽寰亚国际招标有限公司，存在应在政府指定公共资源交易平台进行采购而未在平台采购，未进场交易情况。

（4）药品库存管理信息系统数据不真实,医院的信息系统未能完整记录药品耗材出入库数据，存在管理漏洞。审计发现，27家卫生院3年共盘亏药品97.25万元，报损317.25万元。经进一步核实，上述盘亏报损情况既有实际盘亏报损情况及录入错误、药品过期等原因，亦存在卫生院随意通过药品出入库系统以盘亏盘盈、报盈报损等方式擅自调整库存情况。

2.“老有所养”政策落实及资金管理使用情况专项审计调查情况。

（1）省级2023年福利彩票公益金市县分成经费未分配使用，涉及金额505.3万元。

（2）部分养老服务机构监控未全覆盖或损坏。

（3）部分敬老院护理型床闲置。

3.涡阳县自然资源和规划局管理的国有资源专项审计情况。

（1）部分批次城乡建设用地增减挂钩项目未通过复垦验收，增减挂指标归还超期。

（2）国有自然资源统计口径不一致，家底不清。同一资源在不同口径中产生不同统计结果,导致数据不一致。

（3）应制定未制定财政林业补助资金管理办法实施细则。

（四）政府投资审计情况

1.全县工程建设领域招标投标管理专项审计调查情况

（1）4个项目限制或者排斥潜在投标人。抽查发现，县农业农村局、县教育局和县重点工程建设管理服务中心共3个单位实施的4个项目存在以不合理的条件限制或者排斥潜在投标人。涉及项目中标价25,677.99万元。

（2）建设单位通过化整为零、自行采购的方式规避监管。

高公镇人民政府实施的农村公益事业一事一议财政奖补项目，项目化整为零、采用自行采购方式，规避监管。三个年度涉及合同金额405.39万元。

（3）47个项目涉嫌串通投标。

审计调查发现，县交通运输局、县交通建设投资有限公司、县公路管理服务中心、县教育局和县水利局5家单位实施的47个项目涉嫌串通投标，中标金额共计27,926.77万元。

（4）损失浪费54.51万元。

县教育局、县重点工程建设管理服务中心2个单位实施的1个项目存在监管不严，造成损失浪费，涉及金额54.51万元。

（5）多结算工程价款542.05万元。

县重点工程建设管理服务中心和县交通运输局2个单位实施的6个项目，施工单位虚报工程量，造价咨询机构出具价款结算审核报告不实，建设单位、主管单位监管不严，多结算价款542.05万元。

2.涡阳县体育中心PPP项目竣工决算审计情况。

（1）工程竣工结算多计工程款3625.04万元。

跟踪审计单位江苏捷诚、监理单位新恒丰公司未严格履职，在工程实施期间未严格对现场施工过程进行跟踪见证，在竣工结算期间，对南通建工虚报工程量未据实扣减，对现场实施的工程量未据实核算，存在虚假验收的行为。重点中心对新恒丰公司和江苏捷诚监管不到位，造成工程竣工结算多计工程款3625.04万元。

（2）工程竣工财务决算多计待摊费用524.09万元。体育中心PPP项目竣工财务决算报告中，部分待摊费用列支用途不明，或将非本项目必须支出计入本项目，涉及金额524.09万元。

（3）文旅体局未全面履行绩效考核职责。①未进行建设期绩效考核和临时考核。②绩效考核管理不严，导致绩效考核评价结果不准确。

（五）其他方面

1.未及时清理保证金15.96万元。

县公共资源交易中心2021年度进场交易项目委托收取的企业保证金3笔，涉及金额15.96万元。截至审计日，保证金未及时清理。

2.住宅专项维修资金使用率低。

涡阳县自2012年开始住宅专项维修资金的收取、支付工作，截至2023年4月底，累计缴存62471.57万元，申请使用840.07万元，仅占缴存金额的1.34%，资金使用率较低，资金的使用效益不高。

四、审计建议

（一）进一步深化财政体制改革。深化全口径预算管理，强化“四本预算”衔接，增强公共财政统筹能力。增强预算刚性约束，防止年中追加过高。

（二）进一步加强税收征管工作力度。税务机关应优化纳税服务，推行税控装置，积极挖掘税收增长点，努力培植税源。

（三）进一步强化财政绩效管理。落实财政管理的主体责任，突出绩效导向。完善全覆盖预算绩效管理体系，对政策、项目、资金实行跟踪问效。

（四）进一步强化国有资产监督管理。各主管部门应加强国有资产管理监督，强化资产管理与预算管理、财务管理的衔接，合理利用资产；建立资产调配统筹机制，盘活闲置资产，提高资产使用效率。

（五）进一步提升审计整改质效。全面压实被审计单位的整改主体责任、主管部门的监督管理责任和审计机关的督促检查责任。加大推进审计结果的公开力度，把审计结果及整改情况作为考核和奖惩的重要依据，切实提升审计整改质效。

对本审计工作报告反映的具体审计情况，审计机关已依法作出处理，提出审计意见和建议，要求相关部门单位按期整改。相关被审计单位对审计指出的问题十分重视，坚持边审边改，有些问题在审计过程中已得到纠正。下一步，县审计局将会同有关部门加强督促，推动问题改到位、改彻底。县政府将按有关规定，年底前向县人大常委会报告全面整改情况。