根据《中华人民共和国审计法》第二十二条和中共涡阳县委审计委员会办公室涡阳县审计局关于印发《涡阳县审计机关2024年度审计项目计划》的通知（涡审委办发〔2024〕1号）的规定，我局派出审计组，自2024年11月11日至12月13日对涡阳县公共交通有限责任公司2023年度财务收支的真实、合法、效益等情况进行审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

       一、被审计单位基本情况

       县公交公司成立于2015年1月22日，注册资本5000万元，实缴资本5000万元，是经涡阳县委县政府批准、涡阳县公用事业集团有限公司出资成立的一家公益性国有企业。

       （一）组织架构和人员情况

       截至2023年底，县公交公司内设党政办公室、总务后勤部、计划财务部、营运生产部、安全保卫部、机务技术部六个职能部门和第一车队、第二车队、第三车队、校车队四个车队。现有员工647人，其中：领导班子7人（含外派2人）、中层管理人员12人、基层管理人员和员工134人、驾驶员494人（含校车驾驶员、派遣制驾驶员、随车安全员、机动驾驶员、收胆驾驶员）。

       （二）公交车辆及运营线路情况

       截至2023年底，县公交公司在册公交车辆385台，其中：纯电车315台、油电混合车20台、柴油车20台、M3类客车30台。运营线路63条，其中：城区线路11条、城镇线路21条、村村线路16条、镇村线路11条、县际线路1条、企业定制线路3条，线路总里程1528.6公里。

       （三）资产负债及所有者权益情况

       截至2023年底，县公交公司账面显示资产总额46304.44万元，负债总额69720.4万元，所有者权益总额-23415.96万元。

       （四）公交财务收支情况

       2023年公交收入总额3729.94万元；支出总额11672.99万元；营业利润-8191.51万元，利润总额-7943.05万元，净利润-7943.05万元。

       二、审计发现的问题

       （一）财务管理和会计核算方面

       1.未按权责发生制原则计提财务费用。

       县公交公司自2020年11月至2023年12月，共向安徽乐行城市建设集团有限公司借款14359万元，截至2023年12月底利息合计1584万元。县公交公司于2023年12月底将2020年11月至2023年12月的全部利息费用1584万元一次性计入了当期财务费用，未按权责发生制核算利息费用。此问题属于立行立改类问题。

       2.未按权责发生制原则确认广告费收入。

       2023年，县公交公司广告收入合计190.22万元（不含税），当年因未收到该笔广告费，故未在当年确认该笔收入。于2024年4月和8月开票和收到款项时确认收入，未按权责发生制原则和当年实际发生的收入进行会计核算。此问题属于立行立改类问题。

       3.会计核算不准确，将社保费全部计入养老保险费科目。

       县公交公司2023年度每月计提社保费用时，将社保金额全部计入了社保费用-养老保险科目，未按实际发生的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险费用进行分类核算。此问题属于立行立改类问题。

       （二）运营管理方面

       1.已故老人公交乘车优惠卡被冒用。

       2023年，有11名已故老人被冒用乘车优惠卡-甲类老年卡乘车，共计乘车162次。此问题属于立行立改类问题。

       2.乘车优惠卡办理审核把关不严。

       2021年1月至2024年10月底，有57名去世老人被办理乘车优惠卡-甲类老年卡，不符合办理条件，公交公司乘车优惠卡办理审核把关不严。此问题属于立行立改类问题。

       本次审计发现的问题中，对立行立改类的问题，应自收到本报告之日起90日内完成整改。县公交公司应切实抓好审计发现问题的整改，建章立制、堵塞漏洞。